「え、123万円までOKに!?」2025年から変わる“扶養のルール”とは｜第4回年収の壁

2025.10.31 21:00

提供：anna

社会保険や税金って、情報があふれているけれど、実際に自分では何をどうすればいいのか、なかなか分からないもの。特にフリーランスや副業をしている人にとっては、制度が複雑で、どこから手をつければいいのか悩むことも多いはず。だからこそ、ポイントを絞って「これだけは確認しておこう」という手引きがあれば、とても心強いですよね。

そこで本連載では、社会保険労務士として多くの事例を見てきたAさんが、押さえておきたい基礎知識をやさしく解説。第4回は「年収の壁」をテーマにお届けします。知らずに損しないためにも、ぜひ一度確認してみてください。

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年収の壁とは？控除額が拡大！「123万円」の新ライン学生アルバイトにも新制度社会保険の“年収の壁”にも注意！

年収の壁とは？

パート・アルバイトの方やフリーランスで働く方から、「年収の壁」についてご質問をいただく機会があります。そもそも「年収の壁」とは、何を指しているのでしょうか。

収入が一定額を超えると「配偶者控除や扶養控除が使えなくなる」「収入に税金がかかる」「社会保険に加入しなければならなくなる」といった変化が起こりますが、その様々な境界線を総称して「年収の壁」と呼ばれています。

今回は、その中でも「扶養」に関する年収の壁について、令和7年（2025年）から変わる主なポイントを見ていきましょう。

控除額が拡大！「123万円」の新ライン

これまで、配偶者控除や扶養控除を受けられるかどうかの目安は「年収103万円以下」でした。年収が103万円を超えると、所得税の課税対象となるだけでなく、控除の対象から外れるため、配偶者（または扶養される側）の年収だけでなく、納税者本人の所得税にも影響します。
そのため、年末が近づくと「103万円を超えないように勤務時間を調整する」というケースもよく見られました。